Согласно законодательству Российской Федерации, любые доходы физических и юридических лиц облагаются налогами. Учитывая особенности экономики и другие социальные факторы, государство также позволяет плательщикам использовать право налоговый вычет. Те, кто хотят воспользоваться льготой и имеют на это законное право, должны понимать, на каких условиях действует данная программа и сколько раз можно получить вычет за квартиру, если вопрос касается купли-продажи недвижимости.
Что представляет собой налоговый вычет
Прежде чем выяснить сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет, необходимо разобраться в том, что это такое и в каких случаях применяется. Налоговый вычет – сумма, которая возвращается налогоплательщику. Это происходит только при определенных условиях.
Стандартная подоходная ставка налога в России равна 13% от любой прибыли. Доходом может считаться не только получение денежных средств посредством осуществления какой-либо деятельности, но и приобретение объектов недвижимости. При официальном трудоустройстве, гражданин получает заработную плату, которая рассчитывается с учетом изъятия налоговой ставки. При оформлении вычета происходит следующее: сумма, по факту, не возвращается работнику, а просто не высчитывается при вычислении текущей зарплаты. Следовательно, налоговый вычет – это та часть полученного дохода, на которую не распространяется налогообложение.
Существуют и иные обстоятельства, на основании которых можно получить вычет. Например, совершая финансовые расходы, относящиеся к определенным категориям, можно вернуть часть затраченных средств. Условия, при которых это возможно, также оговорены в законодательстве Российской Федерации.
Правовые нормативы, касающиеся начисления вычетов, распространяются только на тех граждан, которые трудоустроены официально. Получая зарплату «на руки», субъект не может рассчитывать на вычет. Это обусловлено тем, что право на данную льготу должно быть подтверждено документально.
Кто может претендовать на вычет
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает определяющие критерии для лиц, которые могут рассчитывать на оформление вычета. Среди основных требований можно выделить следующие положения:
- наличие российского гражданства;
- отсутствие индивидуальной предпринимательской деятельности;
- получение дохода от официальной трудовой деятельности;
- начисление пенсии при наличии официального трудоустройства.
В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации, к претендентам могут быть предъявлены дополнительные требования. Существуют также и правила, запрещающие оформление льготы. Ограничениями могут служить следующие факторы:
- приобретение жилищной площади за счет государственных программ финансовой поддержки населения (материнский капитал, программа «молодая семья», военная ипотека и т.д.);
- участники сделки купли-продажи имеют близкие родственные связи;
- стороны, заключающие договор – работодатель и работник.
От обстоятельств ситуации зависит также и возможность право повторно оформлять налоговый вычет. Как часто можно получать данную льготу, урегулировано Налоговым законодательством Российской Федерации.
Как получают вычет
Оформление налогового вычета возможно только при наличии совокупности условий, которые прописаны в законе. Любое отклонение от правил может привести к отказу в расчете вычета. Одной из распространенных ситуаций, когда граждане стремятся получить льготу, является покупка какой-либо недвижимости, например квартиры. Так как приобретение жилплощади тоже считается налогооблагаемым доходом, вычет тут также применим.
Условия и порядок получения вычета
Главным условием начисления вычета является наличие факта уплаты подоходных или иных налоговых сборов. Так как вычет исчисляется именно из налога, без оплаты НДФЛ применение льготы невозможно.
Для оформления вычета необходимо подготовить пакет документов, состав которого установлен нормативами законодательства. Все бумаги направляются в территориальное отделение Налоговой инспекции, распложённой по месту официальной регистрации претендента на вычет. Допускаются различные способы подачи документации:
- путем личного посещения ФНС;
- отправлением через почту;
- с использованием законного представителя.
При почтовой пересылке все документы и их копии должны быть зарегистрированы нотариально. Эти придает бумагам юридический вес и позволяет использовать их для официального оформления льготы без присутствия гражданина. Рекомендуется отправлять документацию заказным письмом или через курьера. Это позволяет получить обратное уведомление о принятии бумаг к рассмотрению.
Если задействуется законный представитель, необходимо подготовить соответствующую доверенность. Её положения должны подтверждать перечень полномочий, достаточных для представления интересов претендента в процессе оформления вычета.
Допускается подача пакета бумаг через Многофункциональный центр. В таком случае гражданин напрямую не взаимодействует с представителями Налоговой службы. Хотя в такой ситуации процесс оформления упрощается, так как всю работу берут на себя сотрудники МФЦ, срок всей процедуры увеличивается. Это обусловлено необходимостью межведомственного взаимодействия Многофункциональный центр с госорганами.
Документы
При обращении за начислением вычета, необходимо подготовить и подать следующий набор документов:
- удостоверение личности заявителя (оригинал и копии);
- 2-НДФЛ декларация, в оригинальном виде;
- соглашение о купле-продаже недвижимости;
- подтверждение проведения платежа (расписка, или чек о безналичном переводе);
- 3-НДФЛ декларация (если актуально);
- выписка из ЕГРН, для удостоверения факта передачи имущественных прав;
- заявление.
Все копии, расписки и другие сопутствующие бумаги, должны быть засвидетельствованы нотариально. В таком случае они становятся юридически значимыми и могут использоваться как владельцем, так и законным представителем.
За сколько лет можно получить налоговый вычет
Налоговое законодательство Российской Федерации устанавливает не только критерии того, сколько раз можно подавать на налоговый вычет, но и временные рамки периода, за который можно получить льготу.
Согласно п. 7 ст. 78 Налогового кодекса подать прошение о вычете можно в течение трех лет с момента уплаты того налога, в отношении которого планируется произвести перерасчет. Также иными положениями федерального законодательства могут быть предусмотрены обстоятельства, влияющие на изменение данного срока.
Сколько раз можно воспользоваться компенсацией
Законодательство устанавливает правила того, сколько раз можно возвращать 13 процентов. Согласно действующим положениям, каждый гражданин, обладающий правом на получение вычета, может воспользоваться им только один раз в жизни.
Одна и та же семья может использовать данную льготу несколько раз, если будет оформлять её каждый раз на другого члена семьи. Это возможно на основании того, что правом на вычет обладает каждое лицо в отдельности, а не семя.
Можно ли дополучить вычет, если воспользоваться им ранее
С учетом последних изменений внесенный в законодательство, гражданин, который ранее использовал право на вычет, но не получил все причитающиеся средства, может их дополучить. Количество доступных попыток, при этом, не оговаривается.
Право на получение остатков вычета распространяется на тех, кто не использовал данную льготу до 2014 года. Если такая возможность уже была задействована до указанного года, дополучить вычет не получится.
Какие бывают ограничения
Законом предусмотрены ограничения, сопутствующие получению налогового вычета. Основной их перечень:
- ограничена максимальная сумма вычета. Она рассчитывается с учетом стоимости объекта недвижимости;
- ограничена возможность получения вычета на разные объекты недвижимости, если такое право уже использовалось до 2014 года.
Если отказ в получении вычета неправомерный, то следует обращаться в суд для решения этого вопроса.
