В российском законодательстве нет термина «налог на наследство», но за оформление свидетельства о праве на наследство нотариусу нужно оплатить госпошлину. Размер этой пошлины зависит от стоимости наследственной массы. В общем, пошлину можно считать своего рода налогом на наследство. О порядке расчёта госпошлины при наследовании по завещанию поговорим в этой статье.
С кого берётся налог на наследство?
Наследники при получении завещанного имущества платят пошлину независимо от степени родства и способами передачи наследства (по закону или по завещанию). Однако, степень родства влияет на размер пошлины.
Для наследников первой очереди (ближайшие родственники: дети, родители, супруги, сёстры и братья) налог на недвижимость по завещанию составляет 0,3% от стоимости наследственной массы, но не более 100 тысяч рублей. Для всех остальных наследников он равен 0,6%, но не более миллиона рублей.
Кто не платит госпошлину?
От оплаты данной пошлины освобождены несовершеннолетние наследники, а также взрослые недееспособные наследники. Ряд льгот действует и для других категорий наследников. Так, инвалиды первой и второй группы платят только 50% госпошлины.
Полностью освобождаются близкие родственники наследодателя, если они получают в наследство:
- Земельный участок под домом и сам дом или квартиру, в которой они проживали совместно с наследодателем на момент его смерти.
- Депозиты и иные банковские активы.
- Пенсию и зарплату умершего.
- Выплаты по страховке.
- Авторские выплаты за интеллектуальный труд.
Кроме этого, налог на имущество по завещанию не нужно платить, если наследодатель:
- Погиб при исполнении своих законных обязанностей или долга перед страной.
- Погиб, защищая правопорядок и государственную собственность.
- Наследодатель подвергался политическим репрессиям.
- Те, кто получил ранение в описанных ситуациях, от которого умер в течение года после произошедшего.
- Наследодатель был сотрудником МВД, национальной гвардии и военнослужащим армии РФ и погиб, выполняя служебный долг, либо был ранен в процессе его выполнения и погиб в течение года.
Во всех перечисленных случаях оформление наследства для потомков и иных наследников будет бесплатным.
Нормативная база
В 217 статье НК РФ описан порядок уплаты налогов и освобождения от их уплаты, а также порядок начисления льгот.
Отвечая на вопрос, нужно ли платить налог за квартиру по завещанию, стоит отметить, что при получении по наследству квартиры, коммерческого помещения или автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности, нужно будет платить такой же налог, как и в случае с доходом от коммерческих сделок.
Что касается оформления наследства и госпошлины за услуги нотариуса, то все аспекты данного процесса регулируются статьёй НК РФ №333.24.
Налог на квартиру в наследство по завещанию
В целом, оплата госпошлины и её размер зависит от:
- Степени родства наследодателя и наследника.
- Вида имущества, передаваемого по завещанию.
- Ситуации, в которой взыскивают данные обязательства.
Стоит подробнее рассмотреть конкретные виды имущества в связи с оплатой налога на завещание.
Квартира
Вне зависимости, наследуется квартира по завещанию или по закону, размер госпошлины определяется, исходя из степени родства наследников и наследодателя. Например, при переходе квартиры братьям наследодателя, каждый из них получит половину недвижимости (при наследовании по закону) или ту долю, которую определит сам наследодатель (при передаче имущества по завещанию). При стоимости квартиры 3 000 000 рублей и 50% доле каждого наследника, оба наследники обязаны заплатить пошлину в сумме 4 500 рублей (0,3% от стоимости наследства).
Для дальних родственников и наследников, не имеющих родственных связей с наследодателем, пошлина будет определена в размере 0,6% от стоимости имущества.
Земля
При наследовании земельного участка, госпошлина формируется по тому же принципу. Однако, нужно учитывать, что 396 статья НК РФ обязывает всех собственников участков оплачивать налог на землю.
Этот налог начисляется с момента заявления наследником своих прав на землю, а не с момента получения свидетельства о праве на участок.
Размер налога определяют местные органы власти, но сумма не может превышать:
- 0,3% кадастровой стоимости участков под жилыми домами, техническими и сельскохозяйственными объектами, а также дачами.
- 1,5% для участков под офисными постройками.
Такую особенность получения земли в наследство стоит учитывать при оценке стоимости вступления в права наследования.
Недвижимость
Как и квартира, остальные виды недвижимости передаются по наследству при оплате пошлины в размере 0,3% от стоимости объекта для ближайших родственников, и 0,6% для всех остальных наследников.
Дяди, тёти, бабушки, дедушки, неполнокровные братья и сёстры и иные наследники близкими родственниками не считаются.
Кстати, для автомобиля ставки пошлины такие же, как и для недвижимого имущества.
Налоги с наследства по закону без завещания
Законодательство РФ не разграничивает налог на завещание и на имущество, переданное в наследство по закону.
Нужно учитывать, что вступая в права собственности на унаследованное имущество, гражданин принимает на себя обязательство по оплате земельного налога и прочих отчислений.
Параллельные расходы
В некоторых случаях при вступлении в наследство могут возникать дополнительные расходы. Это происходит, когда наследство оформляется за пределами территории, где оно было открыто. Обратите внимание на такие нюансы:
- В случае, когда специалист выезжает на место оформления наследства, то размер госпошлины увеличится в 2,5 раза.
- В случае привлечения юристов или дополнительного поиска документов, подтверждающих право на наследство, расходы также возрастут.
- Если наследник сам едет на место открытия наследства, это также может вылиться для него в немалые расходы.
Отдельная статья расходов связана с судебными тяжбами с другими наследниками или нотариусом, если наследник решил обжаловать его решение по распределению долей в наследственной массе.
