Дарение – это передача какого-либо имущества от одного лица другому на безвозмездной основе. Получение предмета дарения, с точки зрения законодательства, может расцениваться как материальный доход, который подлежит налогообложению. В зависимости от характеристик сделки, одариваемому лицу может быть предписан налог при дарении квартиры.
Налогообложение при дарении квартиры
Налог на дарение квартиры – это сумма, взымаемая с получателя дарственной недвижимости. Её размер зависит пунктов, указанных в законе, как определяющие факторы:
- степень родства;
- государственный статус одариваемого.
Когда не нужно платить налог при дарении
Налог на дарение квартиры не взымается в тех случаях, когда сделка заключается между близкими родственниками. Таковыми должны быть именно те лица, между которыми происходит передача прав владения.
Статья 14 Семейного кодекса определяет обстоятельства, препятствующие вступлению брак. Одно из положений гласит, что брак не может быть заключен между близкими родственниками, и разъясняет, кто таковыми является. Согласно формулировке нормативно-правового акта, ближайшими родственниками признаются:
- супруги;
- родители и дети;
- бабушки, дедушки и внуки;
- братья и сестры (родные/сводные);
- усыновители и усыновленные.
Наличие родственных связей между участниками сделки дарения и их степень, должно быть подтверждено документально. Закон не обязывает граждан, прежде чем заключить договор, самостоятельно доказывать родство.
Когда нужно платить налог
Налог на дарение недвижимого имущества должен быть уплачен, если участники сделки являются дальними родственниками или вообще не имеют родственных связей. Дальними признаются лица, которые имеют статус двоюродных, троюродных и т.д. К ним относятся и те, кто не имеет родства по прямой восходящей или нисходящей линии – родители, братья, сестры супруга(и), племянники и другие.
Если одариваемый не имеет родственных связей с дарителем, он признается иным лицом и сделка, заключаемая между ними, подлежит налогообложению, так как получение дара расценивается как прибыль.
Как рассчитать сумму выплат
Налог с дарственной – это вычет процента от общей стоимости даримого имущества. Если речь идет о недвижимости, размер налогового сбора составляет 13% от её кадастровой стоимости. Налоговая ставка, в этом случае, равна стандартной величине подоходного налога для Российской Федерации. Она является фиксированной для дальних родственников и иных лиц.
Сумма налогообложения увеличивается, если получатель дара не является резидентом РФ. В таком случае ставка может достигать 30% от кадастровой стоимости. Точный процент зависит того, подданным какого государства является одариваемый и от статуса межгосударственных отношений, установленных между Российской Федерацией и этой страной.
Порядок декларирования и оплаты
Налог на дарение недвижимости должен быть уплачен не позднее налогового периода, следующего за годом, в котором была заключена сделка. Отсчет времени, отводимого для уплаты, начинается с даты прохождения регистрации прав собственности новым владельцем недвижимости. Данные об оформлении передаются Налоговой службе в рамках межведомственного взаимодействия.
Как заполнить декларацию
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется в территориальном отделении инспекции. Для её оформления требуется личное присутствие. В ней указывается величина дохода, полученного за предыдущий налоговый период в размере кадастровой стоимости недвижимости, отданной в дар. Сотрудники службы самостоятельно рассчитывают процентную ставку налога, которой облагается данная сделка, и выписывают квитанцию на оплату суммы.
Заполнение декларации можно осуществить через центр помощи в оформлении налоговых документов. Эти услуги, за отдельную плату, предоставляют частные специалисты.
Документы представляемые в налоговый орган
При декларировании дохода, полученного в результате заключения сделки дарения, в Налоговую службу необходимо представить следующие документы:
- удостоверение личности;
- свидетельство о регистрации права собственности;
- зарегистрированный в регистрационной палате договор дарения, заверенный нотариально;
- заполненный бланк декларации по форме 3-НДФЛ.
Варианты расчета налога
Оплата налогового сбора за получение недвижимости в дар, может быть осуществлена несколькими способами. Внести средства на счет Налоговой инспекции можно в любом банковском отделении, через терминал, в личном кабинете интернет-банкинга, с электронного кошелька, в почтовом отделении, через другие платежные системы. В зависимости от выбранного способа оплаты, может взыматься комиссионный сбор за осуществление денежного перевода. Для исключения начисления дополнительной суммы, стоит использовать государственные системы оплаты, например, Сбербанк-онлайн.
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
Налог с дарения недвижимости, если его начисление актуально для ситуации, является обязательным платежом, который должен быть выполнен в рамках установленного срока. Неуплата налога за дарение является нарушением закона и, в зависимости от обстоятельств, может повлечь административные меры различного характера.
Если декларация о полученном доходе не была представлена в срок до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки дарения, Налоговый орган начисляет штраф в размере фиксированной суммы 1000 р. За каждый последующий месяц просрочки подачи отчетного документа начисляется 5% от общей суммы налога.
Если декларирование выполнено, а налог не был уплачен в течение срока, указанного в платежном поручении, к сумме налогового сбора прибавляется 20% от её общего размера. Устанавливается дополнительный временной период, в рамках которого платеж должен быть перечислен. Повторная просрочка влечет за собой штрафное начисление в размере 40%, так как имеет место злостное уклонение.
В последующем, после второй половины седьмого месяца платежного года, производится начисление пени за каждый день просрочки уплаты налога. В случае намеренного уклонения дело может быт передано в суд, по результатам которого долг будет взыскан через сотрудников службы судебных приставов в соответствии с нормами закона.
