Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Не все граждане знают о возможности получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Расскажем в статье об условиях возврата налога, способе расчета и других особенностях процедуры.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет можно получить по любому целевому кредиту, который направлен на покупку или строительство жилья (ст. 220 НК РФ). Важно, чтобы целевое назначение было четко прописано в тексте кредитного договора. Из этого следует, что получить налоговый вычет можно не только непосредственно по ипотеке.

Согласно ст. 220 НК РФ, при использовании в приобретении жилья ипотечных средств можно получить два налоговых вычета: основной и по процентам. Рассмотрим каждый подробнее.

Налоговый вычет по ипотеке

Имущественный вычет по основной части ипотеки ничем не отличается от возврата налога при обычной покупке жилья. Здесь можно сказать о следующих особенностях:

1. Максимально возможный объем потраченных средств для расчета вычета – 2 000 000 рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, то есть 260 000 рублей.
2. Право на возврат налога возникает после оформления приобретенного имущества в собственность и получения всех сопутствующих документов (акт приема-передачи, выписка из ЕГРН).
3. Подавать документы на получение вычета можно по окончанию года, в который возникло такое право.
4. В расчете суммы вычета будут участвовать собственные и заемные средства.

Допустим, вы купили квартиру за 2 700 000 рублей. Вернуть налог будет можно только после регистрации права собственности. Размер возвратной суммы равен 260 000 рублей, так как максимально возможно получить вычет только с двух миллионов.

Налоговый вычет на проценты

Кроме основного вычета при ипотеке, возможно получить возврат налога на уплаченные проценты. Принцип расчета аналогичен – можно вернуть 13 % от фактически выплаченных процентов по ипотечному договору.

При этом действуют следующие особенности:

1. Право на получение вычета возникает в момент возникновения права на возврат налога с основной суммы. В состав включаются все фактически уплаченные проценты.
2. Максимально возможная сумма процентов, принимаемая к расчету, составляет 3 000 000 рублей (если договор с банком заключался после 2014 года).
3. Если ипотечный договор был заключен до января 2014 года, то размер суммы к расчету вычета не ограничен.

В заявлении на возврат уплаченных налогов можно указать только фактически выплаченные проценты за прошлые годы. То есть, если ипотека оформлялась в 2015 году, заявить к вычету в 2017 году можно только суммы, выплаченные в 2015 и 2016 годах.

Кто может получить налоговый вычет по ипотеке?

Граждане могут вернуть налог при соблюдении следующих условий:

1. Обращение за получением вычета первичное, то есть ранее человек этот вычет не получал. ФНС тщательно контролирует этот вопрос.
2. Гражданин официально трудоустроен и выплачивает налоги со своих доходов. При отсутствии подтвержденных доходов оформить вычет невозможно.
3. Жилье приобреталось на собственные или заемные средства налогоплательщика.
4. Жилье покупалось не у родственника, и не было получено от организации.
5. Заявитель является гражданином РФ или иностранцем-резидентом (если живет и работает в РФ более 183 дней в году).
6. Чтобы оформить вычет на проценты необходимо иметь кредитный договор и квитанции, подтверждающие фактическую уплату.

Еще один важный нюанс касается размера «белой» заработной платы. Если лицо получает большую часть дохода «в конверте», а налогом облагается лишь минимально возможная часть заработной платы, то вернуть вычет в полном объеме не получится.

Возможен отказ в выплате, если:

• жилье приобреталось у родственников – родителей или опекунов, сестер или братьев, детей (в том числе усыновленных);
• налоговый вычет был получен ранее;
• недвижимость приобреталась не работающим пенсионером;
• жилплощадь была оплачена работодателем или другими лицами;
• средства на приобретение были получены из бюджета или с использованием материнского капитала (выплата возможна за вычетом суммы государственной поддержки).

Женщинам, находящимся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, возможность оформления возврата налога предоставляется после выхода на работу. Когда жилье приобретается до выхода в декрет, вычет оформляется на налог  с доходов, который был выплачен в период между отпуском и приобретением. Оставшуюся часть можно получить после возобновления трудовой деятельности.

Как получить налоговый вычет при ипотеке?

Вернуть налог можно двумя способами – ежегодной суммой от ФНС или посредством ежемесячной неуплаты подоходного налога с заработной платы. Рассмотрим каждый способ.

Получение через ФНС

Пакет документов и заполненную декларацию необходимо подать в отделение ФНС по месту постоянной регистрации. Требуются следующие документы для оформления налогового вычета:

• общегражданский паспорт;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается работодателем);
• реквизиты банковского счета для перечисления вычета;
• ИНН;
• свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
• договор купли-продажи и акт приема-передачи квартиры;
• договор с банком на предоставление кредита;
• график погашения;
• квитанции о перечисленных средствах в счет выплаты кредита на приобретение жилья.

Потребуются оригиналы и заверенные копии документов. После сверки сотрудник вернет оригиналы.

Пошаговый алгоритм действий:

1. Подача документов и написание заявления в ФНС.
2. Проведение камеральной проверки предоставленных бумаг. Срок проверки составляет три месяца.
3. После одобрения заявления в течение 45 банковских дней на указанный счет поступит сумма возврата.

Перечисленный перечень документов может отличаться в зависимости от региона подачи заявления и других нюансов. Уточнять список нужно в территориальном отделении ФНС.

Получение через работодателя

Налоговый вычет, получаемый через работодателя, предоставляется в виде неуплаты подоходного налога с ежемесячной заработной платы. Бухгалтерия просто не будет его удерживать.

Для оформления потребуются вышеуказанные документы, кроме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Дополнительно необходимо получить справку из налоговой, которая подтвердит право физического лица на получение вычета. В бухгалтерии потребуется также заполнить заявление.

Порядок и пример расчета налогового вычета при ипотеке

Размер налогового вычета зависит от стоимости приобретенной недвижимости и суммы уплаченного НДФЛ. Для расчета необходимо учитывать следующее:

• общая сумма не может превышать 13 % от стоимости приобретенной недвижимости;
• сумма возврата не может быть выше уплаченного НДФЛ за этот период;
• при оформлении ипотеки до 2008 года максимальная сумма вычета – 1 000 000 рублей;
• проценты возвращаются полностью, если жилье приобретено до 2014 года;
• если ипотека была получена до 2014 года, то база для расчета не может превышать 2 000 000 рублей;
• после 2014 года база составит не более 3 000 000 рублей.

Рассмотрим примеры расчета налогового вычета при ипотеке.

Гражданин оформил ипотеку в банке. Квартира приобреталась в сентябре 2007 года. Ее стоимость составила 1 580 000 рублей. В соответствии с законодательством, гражданин вправе получить возврат налога в размере 130 000 рублей, так как максимально возможная база, принимая для расчета 1 000 000 рублей.

Гражданка получила в банке средства по программе ипотечного кредитования в размере 1 500 000 рублей, на которые приобрела квартиру в декабре 2014 года. В ноябре 2015 года гражданка купила комнату за 600 000 рублей. По итогам 2015 года она сможет оформить вычет в размере 260 000 рублей (только с максимально возможных двух миллионов).

Налоговый вычет по военной ипотеке

Несмотря на то, что покупка жилья по военной ипотеке финансируется из государственного бюджета, получение имущественного вычета также допускается. Военнослужащий может претендовать на возврат налога, если частично приобрел недвижимость за счет собственных средств.

К примеру, в 2017 году максимально возможная сумма базы для расчета возврата налога ограничивается двумя миллионами рублей. Если военнослужащий приобрел квартиру за 5 000 000 рублей, два из которых были заемными по военной ипотеке, а три – собственными, то он может оформить на них вычет. В этой ситуации максимальная сумма возврата составляет 260 000 рублей.

Налоговый вычет по ипотеке при совместной или долевой собственности

Когда имущество приобреталось в совместную собственность, необходимо написать в налоговой инспекции заявление о распределении вычета между совладельцами. В тексте заявления необходимо четко указать пропорциональность долей на основную сумму займа и проценты. Невозможно оформить возврат на основную сумму в пропорции 50/50, а на проценты – 100/0.

Если недвижимость является не совместной, а долевой собственностью, то вычет распределяется согласно доли, указанной в правоустанавливающих документах. Указание в заявлении иной пропорции не допустимо. При этом не имеет значения, кто является заемщиком, а кто созаемщиком по ипотечному договору.

При возникновении сложностей, связанных с получением налогового вычета, обращайтесь за консультацией к юристу. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на проценты оформляется после получения остатка по основной сумме. Ранее подавать документы в ФНС не имеет практичного смысла.