Раньше получить имущественный вычет за садовый участок было нельзя. Теперь закон допускает оформление такой преференции: можно вернуть часть расходов на покупку, но только при условии, что на земле стоит жилой объект недвижимости. Источник этой хорошей новости: Письмо ФНС от 15.09.2020 №БС-4-11/14930@.
Вернуть деньги за участок можно даже, если участок был куплен до 2019 года. А все это благодаря тому, что в законе для садоводов внесли изменения. Какие именно как это можно использовать для себя и что делать тем, у кого участок в собственности уже давно расскажем дальше в статье.
О каком вычете идет речь?
При покупке жилой недвижимости или ее строительстве можно получить имущественный вычет. Он уменьшает налоговую базу НДФЛ (налог на доход физических лиц, 13%). Возвращается вычет реальными деньгами на счет налогоплательщика.
Получить такую преференцию может только физическое лицо, резидент РФ, который платит НДФЛ – 13% от своего дохода. Отсюда вытекает еще одно требование – налогоплательщик должен иметь официальный источник дохода.
Имущественный вычет не безграничен. НДФЛ можно вернуть со стоимости не больше 2 миллионов рублей. То есть на руки можно получить обратно живыми деньгами на больше 260 000 рублей.
В большинстве случаев имущественный вычет оформляют при покупке недвижимости или оформлении ее в ипотеку. Полученный вычет тоже можно потратить на погашение ипотеки. Вообще распоряжаться деньгами, которые получены обратно, можно как захочется. Отчета по ним никто не имеет права требовать.
Именно такой вид вычета можно теперь получать не только за недвижимость, но и земельный участок. НО: при условии, что на этом участке стоит дом.
Как было до внесения поправок в закон
Получать вычет можно было только за жилой дом. Но, соль в том, что строить юридически жилые дома можно было только на участках, которые относятся к категории «индивидуальное жилое строительство». Садовые земельные участки не относятся к таковым, хоть и строить на них жилые дома разрешили.
Когда дело доходило до оформления вычета за такой тип недвижимости, налоговая служба отказывала, потому что по документам на садовом участке стоит жилое строение, а не дом. То есть по факту там дом, в котором круглогодично живет семья, а юридически это строение. Получается, что только разница в именовании в документах недвижимости лишала гражданина права получить вычет.
Какие поправки внесли в закон
С 2019 года в силу вступил закон, согласно которому на садовых участках можно строить жилые дома, а понятие «дача» упразднили. Объекты, которые до этого в документах именовали жилыми строениями теперь официально стали «домами». А это как раз и дает право на оформление имущественного вычета.
Земельные участки, которые раньше именовали как дачные, для садоводства, теперь именуют только садовыми, на которых можно строить и жилые, и дачные дома. Но, для вычета подойдет только жилое строение.
Читайте также: как взять в аренду землю у муниципалитета
Исключением остаются земельные участки с назначением «садоводство». На них можно что-то сажать, можно иметь какой-то домик, но жилой дом строить запрещено. Вернее, так: построить его можно, но признать официально жилым нельзя.
Если у вас уже есть садовый или дачный участок, а дома на нем еще нет, то можно строить его и потом предъявлять к вычету всю сумму – и за строительство, и за землю.
Рассмотрим типичный пример: предположим, вы купили садовый участок за 700 000 рублей. На строительство жилого дома ушло около 2 миллионов рублей, но частично вы все делали сами, без найма работников или строительной компании. В итоге документально подтвердить вы можете только 1 миллион расходов. Итого вычет можно будет получить с 1,7 миллиона рублей.
А что если участок купили до 2019 года, а дом построили только сейчас?
На получение вычета это никоим образом не влияет. С 2019 года законно можно строить на садовых участках жилые дома. Просто нужно проследить за тем, чтобы в документах построенный вам дом именовался именно так, а не жилое или садовое строение. Как только дом будет готов, введен в эксплуатацию и оформлен должным образом можно идти за вычетом.
Важный момент: жилой дом от садового отличается не только названием, но и техническими характеристиками. Это нужно принимать во внимание при составлении проекта и направлении уведомления в администрацию региона, в котором расположен участок.
Брать всю сумму полагающегося имущественного вычета сразу не обязательно. Ее можно разделить на несколько, но оформлять можно не чаще, чем в раз в год.
Остались вопросы? Пишите нам в обратную связь, мы обязательно ответим. Первичная юридическая консультация бесплатна.
