Согласно законодательству Российской Федерации и практике по реализации недвижимости, продажа долей в квартире является сложной процедурой, которая должна быть обязательно с нотариальным сопровождением.
На сегодняшний день доход от продажи доли в квартире подлежит налогообложению. Для того чтобы снизить налог, граждане могут воспользоваться вычетом – суммы, уменьшающей сам размер налога. Разберём основные моменты, которые связанные с уплатой налога, как он рассчитывается и что необходимо обязательно учесть гражданину при продаже доли квартиры.
Уплата налога при продаже долевой собственности
При продаже квартиры гражданин получает прибыль, которая облагается налогом. Размер налога составляет 13% от кадастровой стоимости недвижимости.
Обязательно стоит помнить, что при исполнении своих прямых обязательств перед государственным бюджетом:
- Облагается вся сумма, то есть стоимость, которая указана в договоре купли-продажи доли квартиры.
- Уплата должна происходить до окончания налогового года, когда был заключён договор и переданы права собственности.
- Всю информацию по уплате налога гражданину необходимо будет передать в территориальный орган ИФНС.
- Обязательным документом является заполненная декларация 3-НДФЛ, которая должна быть подана в вышеуказанный орган.
- Продавец имеет право на льготы.
Алгоритм уплаты налога при продаже доли недвижимости является аналогичным как и при проведении продажи всей квартиры. Отличием в данном случае является только то, что гражданин может воспользоваться вычетом и подсчётом минимального срока владения долей в квартире.
Минимальный срок владения имуществом
Минимальный срок владения имуществом предусматривает срок, когда гражданин освобождается от уплаты налога. Таким образом, согласно законодательству Российской Федерации, если владелец продаёт свою долю в квартире, которая находится в его праве собственности больше трёх лет и была передана ему на основании приватизации имущества, при наследовании или в результате дарения от близкого родственника или же гражданин получил её в качестве пожизненной ренты, гражданин не уплачивает налог.
Если владелец уже больше пяти лет владеет имуществом, он не уплачивает налог на все виды имущества, которые могут находится в его частной собственности.
Как происходит исчисление минимального срока владения имуществом?
Стоит отметить, что начало минимального срока считается с момента получения государственной регистрации. Для недвижимости, которая находится в долевой собственности и была получена в ходе наследования, дата начала минимального срока владения будет начинаться с момента открытия дела по наследованию.
Существуют и исключения: срок владения будет начинаться с момента начала владения первой частью квартиры, если собственник получает ещё одну долю.
Применение имущественного вычета 1 млн рублей при продаже долевой собственности
Каждый гражданин Российской Федерации имеет законное право воспользоваться имущественным вычетом в размере одного миллиона рублей при продаже квартиры в долевой собственности. Размер вычета будет зависть от того, в каком порядке и на каких условиях составлялся договор купли-продажи недвижимости.
Если продажа долей происходит по одному договору, то вычет должен быть разделён между собственниками пропорционально их частям в квартире. Если же продажа долей происходит по разным договорам, то каждый из продавцов получает право имущественного вычета в размере одного миллиона рублей.
Расчет налога к уплате
Рассчитать налог, который нужно уплатить гражданину при продаже доли квартиры можно как самостоятельно, так и обратившись к специалисту. Приведем несколько примеров, как рассчитывается сумма налога.
Пример 1: о распределении долей при продаже объекта на основании одного договора
При распределении долей, которые продаются на основании одного договора купли-продажи недвижимости российским законодательством предусмотрен следующий алгоритм.
Например, квартира стоит 2,5 миллиона рублей и была продана ещё до истечении срока трёх лет.
Собственники находятся не в равных долях, а в пропорции 30 на 70.
После продажи квартиры они получили вычеты в пропорциональном размере 300 и 700 тысяч рублей.
Гражданам необходимо уплатить налог в бюджет:
Для первого собственника он будет составлять: (750 000 – 300 000)*13% = 58 500 рублей.
Для второго собственника: (1 750 – 700 000)*13%=136 500 рублей.
Пример 2: о распределении вычета при продаже доли в объекте на основании отдельного договора
Рассмотрим аналогичный пример, но ситуацию слегка изменим. К примеру, возьмём случай, когда собственники продают свои части по отдельным договорам. В таком случае, рассчитаем уплату налога для каждого из владельцем:
Для первого собственника налог будет составлять: 750 000 – 1 000 000 = — 250 000 рублей – это значит что у гражданина не возникла обязанность выплаты налога.
Для второго собственника: (1 750 000 – 1 000 000)*13№ = 97 500 рублей.
Распределение суммы вычета при реализации долей супругов
Что касается недвижимости, которая была приобретена супругами в браке, то она по праву считается совместно нажитой и будет делится в случае расторжения брака поровну.
Супруги обладают равными правами, а соответственно будут делить недвижимость в равных частях.
Процедура разделения имущество будет проходить в стандартной форме. В случае, если стороны имеют брачный контракт, то тогда согласно условиям, которые в нём прописаны.
Лица имеют право на имущественный вычет, если:
- состоят в равных частях;
- в соответствии с затратами, которые они понесли при покупке данной недвижимости.
Все суммы и затраты должны быть подтверждены документально и обязательно предоставлены в органы власти вместе с декларацией.
Декларирование доходов
В конце каждого года гражданин должен подать декларацию (форма 3-НДФЛ) о полученных доходах:
- Обязательно необходимо будет указать суммы, которые гражданин получил от продаж надвижимости.
- Внести в декларацию сумму вычета.
- Рассчитать налог, который нужно оплатить в бюджет.
- Погасить сумму задолженности до 15 июля.
Декларацию гражданин должен подать до 30 апреля того года, который идёт следующим после получения доходов. Информация о подаче, форме подачи и условиях прописана в статье 229 Налогового кодекса Российской Федерации.
А также стоит учесть, что за несоблюдения требований и выполнения обязанностей перед государством на гражданина будет наложен штраф. Подача декларации должна происходить либо лично, либо в электронной форме, либо через почту.
Ошибки при исчислении НДФЛ
Какие ошибки чаще всего встречаются при исчислении налога на прибыль?
- В случае, если гражданин осуществил подачу декларации не в установленные сроки, а по окончанию календарного года. Законодательном предусмотрены сроки окончании года, которые не совпадают с календарным.
- Гражданин может при определении минимального срока учитывать не календарные дни, а месяцы.
Декларация должна предоставляться и при продаже доли в квартире, если её собственник владеет ею не меньше трёх лет и даже когда по расчётам сумма налога не возникает.
