Вопрос: Надо ли указывать в договоре кадастровую стоимость квартир при обмене квартирами между матерью и сыном без доплаты, и как рассчитывается налог в этом случае?

В соответствии с пунктом 3 статьи 296 Налогового кодекса РФ обязательство уплаты налога, предусмотренного главой 30 этого Кодекса, возникает у налогоплательщика с момента государственной регистрации никомужественного права, ограничения (обременения) права или иного обязательства, создающих обременение объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

Таким образом, при обмене квартирами между матерью и сыном без доплаты, несмотря на то, что налог на имущество физических лиц обычно рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, указание кадастровой стоимости квартир в договоре не является обязательным.

В соответствии с пунктом 2 статьи 384 Налогового кодекса РФ при налогообложении имущества, переданного в порядке договора обмена, налоговая база определяется как сумма договорной стоимости имущества, принятой сторонами сделки, без учета обременений и обязательств, возложенных на это имущество.

Таким образом, для рассчета налога при обмене квартирами между матерью и сыном без доплаты необходимо определить договорную стоимость каждой квартиры, которая будет указана в договоре обмена. Налоговая база для рассчета налога на имущество физических лиц будет равна сумме договорной стоимости квартиры матери и сына.

Размер налога рассчитывается как процент от налоговой базы согласно ставке, установленной региональным законодательством. Точные процентные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются на уровне субъектов РФ. Обычно ставка налога на имущество физических лиц составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости.