Отвечаем на ваш вопрос:
Удержание НДС с аванса за аренду крыши
Если украинская квартира, дача или крыша сдаются в аренду, и арендодатель — физическое лицо, то самостоятельное удержание НДС (налога на добавленную стоимость) с аванса за такую аренду не проводится. Декларирование и уплата НДС при таких случаях осуществляется только арендатором и только полностью, а не по частям.
Согласно п.п. 189.1 п. 189 ст. 189 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) непосредственно налог на добавленную стоимость (НДС) удерживается с доходов предпринимателей (прежде всего — с их хозяйственных операций по производству, поступлению, реализации товаров и услуг) и составляет 20 процентов при ставке НДС 20% (значение 20% приводится для примера).
Причем, самостоятельное обязательство арендатора удержать НДС с аванса на арендную плату возникает в случае, если аванс был получен в качестве оплаты услуг арендатором.
Довольно важно наличие письменной договоренности между продавцом и покупателем, иначе невозможно доказать удержание НДС с аванса. Именно поэтому следует заключать договор с покупателем, и в нем четко прописывается, что аванс, уплаченный покупателем, является предоплатой по договору и будет учтен далее по сделке.
Также, стоит отметить, что УК не имеет права самостоятельно удерживать НДС с аванса за аренду крыши, так как налог на добавленную стоимость уплачивается только при продаже недвижимого имущества или при оказании услуг.
Доказательство отсутствия налогооблагаемой базы для НДС может быть осуществлено с помощью предоставления документов, подтверждающих отсутствие торговой или услуговой сделки, в рамках которой будет применяться НДС. Документами, которые могут служить таким подтверждением, могут быть договоры или соглашения, акты оказания услуг, акты выполненных работ, кассовые чеки или иные документы, отражающие основание и обстоятельства предоставления услуги или продажи товара.
