Отвечаем на ваш вопрос:
В данном случае налоговые последствия для исполнителя будут зависеть от выбранной ставки НДС и оформления договора.
Ставка НДС
Если исполнитель изготавливает продукцию для заказчика по его заказу, то в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налоговая ставка НДС составляет 20%. Это означает, что по умолчанию исполнитель должен начислять и уплачивать НДС в размере 20% от стоимости оказанных услуг или поставленных товаров.
Однако, если иное не предусмотрено законодательством, устанавливается налоговая льгота и применяется ставка НДС в размере 10% или 0%.
Договор услуг
Для правильного оформления отношений между исполнителем и заказчиком в данном случае рекомендуется заключение договора об оказании услуг. В договоре следует указать предмет договора, стоимость услуг, сроки выполнения работ.
Возможно, в договоре стоит прописать, что продукция будет изготавливаться для заказчика по его заказу. Также можно прописать условия оплаты, включая налоги.
Дополнительное соглашение
Ответ на вопрос, нужно ли заключить дополнительное соглашение к основному договору поставки, зависит от того, какой вид продукции будет поставляться заказчику.
Если заказчик требует ставку НДС в размере 10% согласно дополнительному соглашению к договору поставки, то исполнитель должен рассмотреть возможность изменения условий договора поставки и принять решение о подписании дополнительного соглашения. В дополнительном соглашении следует указать установленную ставку НДС, чтобы избежать неоднозначностей и споров в будущем.
В любом случае, рекомендуется проконсультироваться с налоговым юристом или специалистом, чтобы убедиться в корректности выбранной ставки НДС и правильности оформления документов.
