У меня возникли вопросы о налогах и земельном праве. В начале этого года я приобрела участок по предварительному договору купли-продажи и теперь хочу переуступить его своей маме, не становясь собственником. Продавец сказал, что это также считается продажей. Важный вопрос для меня – какие налоги могут возникнуть у меня и у мамы в связи с этим? Мама будет становиться собственницей только в январе 2023 года, когда я уже не буду налоговым резидентом. Влияет ли это на мои налоги? Или если договор переуступки оформлен в 2022 году, когда я являюсь налоговым резидентом, не будет ли у меня налогов? Какие налоги могут возникнуть у мамы, если она решит продать участок в следующем году?
Отвечаем на ваш вопрос:
- Если на момент оформления договора о переуступке участка матери вы были налоговым резидентом России и не являлись индивидуальным предпринимателем, то налоги могут возникнуть в следующих случаях:
- НДФЛ (13% или 30%) может возникнуть при получении дохода от переуступки участка. Размер налога зависит от того, какой доход получен и каким видом дохода он является. Если переуступка участка относится к продаже имущественных прав, то налог будет составлять 13% от суммы разницы между доходом и расходами. Если доход от переуступки участка относится к иным доходам, то налог будет составлять 30% от суммы дохода без расходов.
- Налога на имущество, который должен оплачиваться каждый год за находящееся в собственности участие, в данном случае могут возникнуть только в том случае, если Вы до сделки с матерью были зарегистрированы в данном участке в качестве собственника, и на момент продажи Вы все еще будете собственником участка. Размер налога в зависимости от региона может варьироваться, но в каждом случае не превышает 2% от кадастровой стоимости участка. Важно отметить, что налог на имущество становится обязательным для уплаты через 1 год с момента государственной регистрации права собственности на участок.
- НДФЛ (13% или 30%) может возникнуть при продаже участка, если доход от продажи участка не является не облагаемым доходом или не отнесен к налоговому периоду в качестве налогового резидента России.
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) может возникнуть, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и у вас есть участок, который использовался в хозяйственной деятельности. Размер налога в рамках ЕНВД зависит от конкретного вида деятельности и регионального законодательства. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и участок не использовался в хозяйственной деятельности, данный налог не будет возникать.
- Налог на имущество будет возникать, если вы остаетесь собственником участка на момент продажи. Размер налога зависит от региона и не превышает 2% от кадастровой стоимости участка.
